河北省国家税务局关于对普通发票简并票种统一式样工作征求意见的通知

各市国税务局：
　　为更好的贯彻落实《国家税务总局关于印发全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案的通知》(国税发﹝2009﹞142号)的工作要求，制定符合我省实际的具体实施方案，省局决定征求各方面意见和建议。现将有关要求通知如下：
　　在全国范围内实施普通发票简并票种统一式样是建国以来范围最大、影响最深的一次普通发票改革措施，对全面提升普通发票管理的规范化和信息化水平，实现税务机关从“以票控税”到“信息管税”的转变，进一步强化税源监控，提高纳税服务水平具有重要意义。各单位要高度重视此项工作，认真对《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》和《河北省国家税务局网络开票监控管理系统建设方案》(讨论稿)讨论研究，结合普通发票日常管理存在问题和经验，提出具体意见和建议。
　　有关意见和建议，请各单位于2009年12月15日前反馈省局征管和科技发展处处，上报路径“FTP：征管处-部门公共目录－普通发票－简并票种统一式样建议”。
　　附件：
　　1、《国家税务总局关于印发全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案的通知》(国税发﹝2009﹞142号)
　　2、《河北省国家税务局网络开票监控管理系统建设方案》(讨论稿)
　　3、征求意见提纲
　　二〇〇九年十二月七日
　　河北省国家税务局网络开票监控管理系统建设方案(讨论稿)
　　一、背景
　　发票管理是税收征收管理工作的一个非常重要的环节。良好的发票管理，对管控纳税人经营行为，查堵税源漏洞，促进经济秩序都能起到重要作用。但是，目前我们的普通发票管理却存在一些问题，比如发票品种繁多，式样各异，规格不一，管理难度大；手工发票开具不规范，票面信息不完整、不准确；发票防伪措施不强，存在相当程度假发票；大量存在着“大头小尾票”、“阴阳票”等发票非法使用；应开发票不开逃税等问题，致使“以票控税”的作用受到削弱。甚至可以说，上述问题的存在，扰乱了市场经济秩序，侵害了消费者权益，严重侵蚀了税基，造成了国家税收的大量流失，为各种经济犯罪活动提供了便利，造成了较为严重的社会后果。
　　2007年，国家税务总局联合有关部门开展了打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动。2008年底国家税务总局下发了《关于进一步加强普通发票管理的通知》(国税发﹝2008﹞80号)，提出实施“机具开票，逐笔开具；有奖发票，鼓励索票；查询辨伪，防堵假票；票表比对，以票控税”的管理模式，构建发票管理长效机制。2009年国家税务总局对当前和今后一个时期税收征管和科技工作提出的“信息管税”的指导思想，明确了“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的发票管理思路。
　　近两年，我省部分地市在加强普通发票管理方面做了一些有益地尝试，比如沧州、衡水市局推行了农产品收购发票网络开具，唐山、保定推行了普通发票交叉稽核比对，秦皇岛取消了手工万元版发票，大力推行机打发票等，均取得了较好的效果，积累了一些经验。
　　按照总局加强普通发票管理的要求，结合我省以前积累的经验做法，我们认为，省局应统一建设网络开票监控管理系统，从发票设计和开具方式着手，通过“简并发票种类、实施数字防伪、强化网络发票使用、压缩手工发票、解决信息采集、开通真伪查询”等手段，真正实现普通发票管理的闭环和长效机制。
　　二、总体思路
　　(一)技术方面
　　按照“简并票种、统一票样、建立平台、网络开具”的总体思路，建设网络开票监控管理系统，实现普通发票数字防伪、网络开具、信息及时采集、网络查询真伪等功能，建立普通发票的长效闭环管理机制，有效遏止制售假发票和非法代开发票行为的蔓延，全面提升普通发票管理的规范化和信息化水平，逐步实现税务机关从“以票控税”向“信息管税”的转变。
　　(二)管理方面
　　随着网络开票监控管理系统的推行，我省普通发票的票种将简并为两大类，即：通用网络发票、通用手工发票。按纳税人的不同特点，我省普通发票使用管理将存在以下三种模式：
　　1、网络在线开票：对于开票量较小、开票实时性要求低、开票金额大、需要重点监控的行业必须采用网络在线开具通用网络发票，比如：收购行业、二手车经营行业、修理修配行业、开票金额万元以上企业。
　　2、离线开具，网络传输：对于开票量较大的企业(大型卖场、使用企业冠名发票的企业)、普通商业零售等小规模纳税人可采用离线方式开具通用网络发票，并通过网络定时(量)传输票面信息。
　　离线开具按照开票设备的不同可以分为税控器具(税控收款机、税控器、税控UK)开具和计算机开具(在客户端对开票信息软加密)两种形式。
　　税控收款机适用于不方便使用计算机和打印机开具的纳税人，比如专业市场的纳税人；税控器适用于有自己的计价核算系统，比如使用POS、MIS系统收款的大型商场、超市，使用企业冠名发票的水、电、气纳税人；税控UK和软加密适用于其它纳税人。
　　3、使用通用手工版发票：对于经营规模较小、暂不适宜推广税控发票的小规模纳税企业可以使用通用手工版发票(该票种为百元版，最高开票限额1000)。
　　三、建设主要内容
　　针对普通发票的管理特点，以科技手段和管理手段为基点，利用信息互联网技术实现普通发票的数字防伪、网络开具、信息采集、监控分析、真伪查询、流程同步等功能，充分发挥普通发票的税源监控作用，最大限度地遏制涉税违法现象的发生。
　　数字防伪功能
　　进行普通发票票种简并，设置通用网络发票、通用手工发票两大类发票。通用网络发票分为平推式发票和卷式发票，票面为镂空设计。除“发票名称”、“发票联”、“发票代码”、“发票号码”、“开票日期”、“行业类别”、“查验码”等项目名称为印制内容外，其他内容全部通过打印软件进行控制和打印。通用手工发票仅设百元版。
　　在发票印制入库时，通过数字防伪功能为每一张发票生成一个对应的查验码，查验码为10位，由数字和字母组成；在发售发票时，对发票的查验码进行加密，按照可以离线开具的份数分批下发纳税人，要求纳税人不能查看到发票的查询码，在纳税人通过网络开票系统开票时进行解密，并打印到票面，作为判断发票真伪的标识。
　　(二)网络开具功能
　　实现纳税人按照税务机关核定的票种和版面金额依托网络开票系统实时或离线开具普通发票，并能够对发票开具信息进行加密。
　　纳税人在启动网络开票系统时，自动下载纳税人票源信息(发票代码、号码、查验码、开票限额等)。对于网络实时开具的，发票信息直接写入省局网络开票数据库。对于离线开具的，发票信息由客户端进行加密后存储在本地(加密码仅存储在客户端不在票面打印)，根据税务端的设置(开几张传一次)，分批将离线开具的发票信息通过网络传到税务机关，由局端服务器按照相同的加密算法对采集的离线开具的发票信息生成加密码，与客户端生成的加密码进行比对，保证离线开具的发票信息能够“正确生成、可靠存储、安全传输”。
　　网络发票监控系统客户端应实现以下主要功能：
　　系统管理：包含系统注册、商品编码管理和客户编码管理等功能。
　　发票管理：这是系统的主要功能，包含票源读取、发票开具、发票报送，发票查询和发票作废等功能。并且支持一机多户和一户多机等多种开票模式。
　　发票统计：可以根据条件查询或汇总纳税人开票信息，并生成相应报表。
　　数据维护：包括用户管理、系统备份、系统恢复、日志管理等功能，保障系统安全运行。
　　网络发票监控系统客户端应支持使用税控收款机(器)在线和离线开具等功能，满足不方便使用计算机、打印机的纳税人和对高风险行业加强监管的需要。探索无线税控收款机(器)的应用，以满足集贸市场及流动性较大的纳税人的需要。
　　(三)监控分析功能
　　实现对网络发票开具信息查询和分析功能，判断出与申报信息不一致、核定发票与生产经营不匹配的异常户清单，将不符信息自动通过税源管理平台下发工作任务。
　　(四)流程同步功能
　　一是自动同步CTAIS中的普通发票票种核定、发售信息，二是实现采集的发票存根联信息在CTAIS中电子验旧。
　　(五)真伪查询功能
　　实现普通发票网络查询真伪，取得发票的对象访问河北国税门户网站的普通发票真伪查询界面，输入发票代码、发票号码、查验码、开具金额，前三者相符即将此发票的开具信息提供给查询对象，借此判断发票的真伪。对于输入发票的开具金额与系统中开具金额不一致，多次查询同一张发票的，和不同纳税人查询同一张发票的，系统应进行记录，为发票监控分析提供基础数据。在网络系统普通发票真伪查询的基础上开发支持手机查询、短信查询等多种终端的应用。
　　适时研究制定普通发票取得后的查验制度，要求纳税人取得普通发票后，必须通过发票真伪查询系统辨别真伪，否则，对于取得假发票的，将依据征管法及相关法律法规的规定从严处理，真正形成普通发票的闭环管理。
　　四、技术架构
　　(一)系统总体构架
　　河北国税网络开票系统总体构架图
　　整个系统从逻辑上分为四个层次，客户层、交换层、服务层和数据层。客户层负责发票开具和数据采集；交换层负责系统内各模块间及与外围系统间的数据同步；服务层负责数据处理和业务实现；数据层负责数据的存储。
　　系统外部防伪开具模块和内部监控管理模块通过架设在内外网之间的数据交换平台实现数据的传递和同步；普通发票网络真伪查询模块直接链接到河北国税外网门户网站；在税源管理平台上建设供税务人员使用的普通发票监控管理模块，实现对纳税人的监控管理；系统所有的相关数据都保存到普通发票数据库中并与ctais系统实现实时数据交换。
　　(二)系统数据量分析
　　网络开票系统全面推广后预计覆盖纳税人11万户，年开票量1亿份，系统数据量具体情况为：发票开具相关信息量3亿多条/年，占用存储空间约15G；纳税人基本信息及票种核定信息约50万条，发票领购信息约120万条，发票查询记录信息约500万条，以上各项预计占用存储空间1G。据此我们建议为网络开票系统划分0.8T的存储空间，以满足其全寿命运行的的需要。
　　预计系统最大同时在线用户数量8000，数据库端最大并发用户数量500。
　　依据以上分析，我局现有的硬件、网络环境足以满足网络开票监控管理系统建设推行的需要。
　　(三)技术要点
　　1、客户端数据加密。纳税人离线开具发票所需的相关信息和开具发票的信息由均会以加密文件的形式保存在纳税人端的设备上，这将成为整个网络开票系统中安全性最薄弱的环节。一旦加密文件被破解，纳税人就可以对其中存储的数据进行随意调整，其后果不堪设想。因此，对客户端数据的加密应成为系统设计、建设中要点，并应作为遴选合作建设单位的重要条件之一。
　　2、内外网数据交换平台。由于我局内网和外网之间是以网闸为核心网络硬件设备进行物理隔离的，内外网之间的数据传递必须经过数据交换平台进行。一旦数据交换出现问题将对整个系统的运行产生巨大的影响。同时该平台不但为网络开票系统提供数据交换服务还会为我局其他的外网业务系统提供此项服务，是建设网络税局基础平台之一。因此，明确和规范内外网间数据传递的模式和标准，建设一个稳定、高效、高可靠性的内外网数据交换平台应成为此次网络开票系统设计、建设中的另一个要点。
　　3、网络开票系统的重要性和敏感性不言而喻，如何避免和防范各类用户的误操作、恶意操作和违规操作也应作为贯穿整个系统设计、建设、推广全过程的要点问题加以重视。
　　五、建设实施
　　网络开票管理系统建设按照统筹规划、反复论证、科学安排、分步实施的原则开展工作。
　　(一)组织保障
　　网络开票管理系统建设工作在省局信息化领导小组办公室的领导下开展工作，成立业务组、技术组、后勤保障与协调组和商务组。
　　1、业务组。由征管和科技发展处牵头成立，成员：。
　　业务组负责组织相关人员编写网络开票管理系统的业务需求，制定具体的管理和实行办法。
　　2、技术组。由信息中心牵头成立，成员：。
　　技术组负责研究确定总体技术框架及具体技术实现方案和实施方案，保证我方技术人员全程参与系统设计及程序开发，加大技术主导作用，软件后期维护主要由我方技术人员完成。
　　3、后勤保障组。由服务中心、集中采购中心、信息中心、征管和科技发展处等单位组成，成员：。　　
　　后勤保障与协调组负责根据业务组提供的业务需求和技术组提供的技术方案与有关专业技术公司进行商务接洽，确定合作方式，明确相关商务条款，并做好其它后勤保障工作。
　　(二)实施规划
　　具体时间安排大致分五个阶段：
　　1、第一阶段：2010年1月底前，业务组完成网络开票管理系统的业务需求，技术组完成总体技术框架的论证和搭建，根据需求文档撰写相关技术文档(软件构架、开发计划、接口规范)，商务组完成开发公司的确定，明确合作方式和相关商务条款。
　　2、第二阶段：2010年3月底前，完成程序的开发，逐一实现系统的各项功能，同时完成普通发票简并票种、统一票样工作部署。
　　3、第三阶段：2010年4月－5月，为试点运行阶段，取消收购发票、二手车发票、加工修理修配万元版发票，相关行业纳税人通过网络开票系统开具通用网络发票。
　　4、第四阶段：2010年6月－7月，为扩大推行阶段，取消加工修理修配发票千元版和货物销售万元版以上发票，相关纳税人通过网络开票系统开具通用网络发票。
　　5、第五阶段：2010年8月开始，为全面推广阶段，取消货物销售千元版发票和企业衔头发票，相关纳税人通过网络开票系统开具通用网络发票。
　　二〇〇九年十月二十七日
　　关于简并票种统一式样征求意见提纲
　　一、新版普通发票防伪措施的建议。
　　二、通用手工发票保留种类(千元或百元)，说明理由。
　　三、结合省局普通发票网络管理建设方案考虑通用机打发票保留的联次，分析利弊因素。
　　四、关于企业衔头发票是否保留的意见，如果保留部分，应具备什么条件。
　　五、网络开票监控管理系统功能的意见和建议。
　　六、换版后规范普通发票票种核定、发售、验旧工作流程的意见和建议。
　　七、如何加强大型商场、超市普通发票管理？
　　八、目前使用千元版以上发票个体户现状。可选择一区一县进行摸底，具体内容包括：
　　1、户数、月用票量、份均发票金额、开具千元以上份数、月开具千元以上份数数超过5份的比例；
　　2、纳入网上申报的比例；
　　3、具备计算机和打印机的比例。
　　九、企业衔头发票现状。要求了解每一个使用企业衔头发票纳税人的情况，具体内容包括：
　　1、开票软件的功能及开发方式(自己开发还是委托公司)，开票软件是否依赖内部行业管理系统；
　　2、开票终端设备及开票点数；
　　3、批准日期(最初)，发票尺寸规格、联次，截止11月底的开票数量，月均开票数量；
　　4、近5年的开票数据是否保存完整，存储介质、格式等。
　　十、其它意见和建议。