北京市国家税务局转发国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月﹝季﹞度预缴纳税申报表》等报表的通知的通知

各区、县(地区)国家税务局，直属税务分局：
　　现将《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的通知》(国税函﹝2008﹞44号)转发给你们，并结合我市实际情况补充如下，请依照执行。
　　一、对实行据实预缴的纳税人，累计利润额不超过30万元(含)的，在预缴申报时暂减按20%税率预缴企业所得税。纳税人填制“企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)”时，按25%税率计算应纳所得税额，将减征的5%所得税额在第7行“减免所得税额”栏填报。
　　二、对实行核定征收的纳税人，累计应纳税所得额不超过30万元(含)的，在预缴申报时暂减按20%税率预缴企业所得税。纳税人填制“企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)”时，按25%税率计算应纳所得税额，将减征的5%所得税额在第13行“减免所得税额”栏填报。
　　三、纳税人用本年度所得弥补以前年度亏损，应在年度纳税申报时进行弥补，在预缴申报时不能弥补以前年度亏损。
　　四、采用“经费支出核算收入方式”征收企业所得税的外国企业驻京常驻代表机构在填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B)类第8行“税务机关核定的应税所得率”时，应填写税务机关核定的利润率(10%)和营业税税率(5%)之和；第10行“应纳税所得额”，应按以下公式填报：应纳税所得额＝第8行“税务机关核定的应税所得率(10％)”×第9行“换算的收入额”。
　　五、各局要及时向纳税人做好新企业所得税预缴申报表的宣传、辅导工作，确保纳税人申报工作顺利进行。纳税人可向主管税务机关领取新企业所得税预缴申报表，也可在北京市国家税务局网站(http://www.bjsat.gov.cn)首页“表格下载”区的“所得税类”中直接下载使用。
　　六、市局对总局申报表填报说明中的部分内容进行了修改(A类申报表第12行、第20行，B类申报表第二条第1款、第8行，扣缴报告表第五条)，现将修改后的填报说明附后(见附件)，各局在执行时可参照市局附件执行，如有问题及时向市局反映。
　　附件(略)：1、中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A)类
　　2、中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B)类
　　3、中华人民共和国企业所得税扣缴报告表
　　4、中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表
　　2008年1月31日